Изменения в Налоговом кодексе Республики Беларусь в 2022 году вступили в силу с первого дня наступившего нового года. 01.01.2022 г. Президентом страны был подписан Закон № 141-3, регулирующий изменения в системе налогообложения. Часть новшеств вступит в силу лишь в 2023 году, а большинство новых пунктов начали действовать с 1 января 2022 г.
Изменение Налогового кодекса Беларуси: характеристика
В опубликованной обновленной редакции НК РБ указаны существенные изменения по действующим налогам, а также обозначен ряд новых налогов:
- Новшеством, которое вызвало больше всего вопросов и недопонимания со стороны действующего бизнеса, стала 33 статья Налогового кодекса. Данная статья подразумевает определение хозяйственных операций, которые станут основанием для уменьшения либо отмены налоговых выплат. Применение порядка фактов, указанных в данном пункте, еще не определено Советом министров, поэтому более детально эту статью стоит рассматривать после официальных действий Совмина.
- Также в Кодексе появилась новая статья (№ 73) о порядке проведения проверок доходов и расходов у физических лиц.
- Новой в Налоговом кодексе стала и глава № 40, в которой описан «свежий» вид налога – «на профессиональный доход».
- Одним из важных изменений также стала прописанная в НК обязанность коммерческих организаций предоставлять истинные сведения о подлинных владельцах компании, решения которых напрямую влияют на осуществление хозяйственной деятельности предприятия.
- Изменились также правила и условия трансфертного ценообразования и порядок действий при превышении установленной законодательной базой страны пороговой стоимости одной операции с контрагентом.
- Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц также претерпела ряд изменений: увеличение ставки единого налога, утрата возможности осуществления ряда услуг с применением упрощенной системы налогообложения и пр.
- Для физических лиц появилась масса нововведений, касающихся выявления «серых» зарплат и значительного превышения уровня расходов над доходами.
- Определен ряд услуг (расширен), которые можно оказывать по месту нахождения недвижимости, а также условия по освобождению от уплаты НДС в ходе осуществления подобного рода деятельности.
- Появились новые виды налогов (например, для собственников квартир, домов и дач).
Большинство указанных в измененном Налоговом кодексе РБ от 2022 г. норм не применялось ранее.
Изменения в Налоговом кодексе для ИП
Деятельность индивидуальных предпринимателей была тщательно пересмотрена со стороны руководства РБ, что повлекло за собой следующие изменения:
- Приложение № 24 к Налоговому кодексу содержит данные об увеличении ставки единого налога и ряде услуг, оказание которых больше не предполагает использование упрощенной системы налогообложения. Среди тех ИП, кто больше не сможет платить единый налог, стали, например, владельцы точек розничной реализации средств по уходу и ремонту за автомобильным транспортом, интернет-магазинов, оказывающие строительные услуги индивидуальные предприниматели и пр. По УНС смогут и далее работать ИП, трудящиеся в сфере IT-технологий, туризма, здравоохранения, грузовых / пассажирских перевозок и общепита. Ставка налога при работе по УНС составляет 6 %.
- Индивидуальные предприниматели, которые работали по упрощенной системе налогообложения без НДС, смогут и дальше функционировать по УНС. Однако пороговой суммой, превышение которой отменяет оплату единого налога в размере 6 %, становится показатель в 500000 бел. руб.
- Список услуг у ИП, которые предполагают использование УНС, четко определен 324 статьей обновленного Налогового кодекса.
- Если индивидуальный предприниматель не примет вовремя решение об уплате налога, то указанный ИП станет плательщиком налога на добавленную стоимость (независимо от суммы выручки).
- Ряд новшеств коснулись и суммы налога на прибыль: так, в обновленном НК уточнен список возможных расходов, затрат на хозяйственные нужды и нормируемых затрат.
Изменения в Налоговом кодексе для физических лиц
Ряд изменений, которые были внесены в Налоговый кодекс РБ, коснулись и физических лиц:
- Введен налог на квартиру: размер данного налога зависит от месторасположения жилья (так, в столице страны сумма налога будет значительно выше, нежели в других городах и деревнях Беларуси).
- Для физических лиц, которые занимаются арендой жилых и нежилых помещений, установлен фиксированный размер налоговой суммы, изменение которой напрямую зависит от уровня инфляции.
- Индексация затронула и налоговые вычеты у физических лиц.
- Отрегулированы правила проведения камеральных проверок, которые должны установить размер доходов и расходов у физического лица (теперь уведомлять о начале проверки не нужно, а при выявленном несоответствии сумм за последние 10 лет физ. лицо должно будет предоставить подтверждающие происхождение источников дохода документы).
- Появившаяся в НК глава № 40 имеет разъяснения по новому налогу «на профессиональный доход»: плательщиками данного вида налога могут стать физические лица, которые выполняют перечень работ без стороннего работодателя и без использования услуг третьих наемных рабочих лиц.
- При обнаружении у физического лица «зарплаты в конверте» применяется повышение на 20 % ставки подоходного налога.
- Некоторые виды доходов, получаемые физическим лицом, например, в виде выигрыша, имеют ряд особенностей в области налогообложения.
Проект изменений в Налоговый кодекс РБ: система новшеств с 2023 года
- С начала января 2023 года физические лица должны будут в обязательном порядке предоставлять в ИМНС сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах и льготах в электронном виде.
- Со следующего года официально появится налог на профессиональный доход (деятельность, попадающая под данную категорию обозначена в НК РБ).
- С 2023 года будет функционировать электронная платформа, которая станет основой для реализации системы налогообложения по статье профессионального дохода.
