Изменения в 2023 году для индивидуальных предпринимателей

Какие изменения произошли в 2023 году для Индивидуальных предпринимателей?

В соответствии с Законом от 30.12.2022 N 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» были внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) на 2023 год.

С 1 января 2023 ликвидирована упрощенная система налогообложения для ИП. Для дальнейшей деятельности придется выбирать одно из двух: общий порядок налогообложения или систему уплаты единого налога.

— общий порядок налогообложения предусматривает уплату подоходного налога с физических лиц. Стоит обратить внимание, что в 2023 году ставка подоходного налога для ИП увеличена с 16% до 20%;

— систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) в порядке и на условиях, определенных в главе 33 Налогового Кодекса.

Обращаем ваше внимание на то, что ставки единого налога увеличились в полтора-три раза в зависимости от региона.

Объекты, облагаемые единым налогом

С учетом положений Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З единый налог уплачивается:

1. ИП при оказании следующих услуг:

• ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
• деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• предоставление мест для краткосрочного проживания;
• иные виды услуг и работ (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта);
• розничная торговля товарами, отнесенными к некоторым группам товаров (полный перечень указан в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса).

2. Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности:

Примечание: Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь.

• реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
• видеосъемка событий;
• деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
• деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• иные.

Примечание: Пункт 3 статья 337 Налогового кодекса РБ содержит полный перечень.

Какие ограничения существуют в применении единого налога?

В определенных случаях ИП не вправе уплачивать единый налог. Такой режим налогообложения не применяется, если ИП (п. 2 ст. 336 НК):

1) реализует товары (работы, услуги):

— не включенные в установленный перечень;

— юрлицам или другим ИП, кроме продажи групп товаров, указанных в подп. 1.2 ст. 337 НК, при осуществлении розничной торговли;

— физлицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных договоров;

2) ведет деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

3) оказывает дополнительные жилищно-коммунальные услуги;

4) осуществляет дистанционную торговлю товарами, отнесенными к группам, указанным в подп. 1.2 ст. 337 НК;

5) осуществляет деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта;

6) осуществляет общественное питание.

7) розничная торговля одеждой из натуральной кожи, коврами и сложными бытовыми электротоварами.

8) Кроме того, ИП не вправе применять единый налог по видам деятельности, являющимися объектами налогообложения единым налогом для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, предусмотренными пунктом 3.1 статьи 337 НК.

По отношению к перечисленных видам деятельности ИП обязаны перейти на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога.

Виды деятельности, при которых с 01.01.2023 уплачивается подоходный налог

• техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
• услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Исходя из этого, если вы ранее оплачивали единый налог и хотите исключить ошибки при оплате налогов далее, рекомендуем проверить ваши виды деятельности на соответствие уплаты единого налога.

Способы расчета подоходного налога.

1. Если расходы ИП превышают 20% от его выручки. В этом случае, от общей выручки отнимаются подтвержденные расходы и на оставшуюся сумму начисляются 20%.
2. Если расходы не превышают 20% выручки. В этом случае, от выручки отнимаются 20% и на оставшуюся сумму начисляются 20%.

Выгодно ли ИП переходить на оплату налога на профессиональный доход?

Это может быть выгодно при соблюдении нескольких условий:

• Доход менее 100 000 руб. в месяц;
• отсутствие расходов, в размере более 20% от выручки;
• клиентами являются физические лица, т.к. юридические лица при работе с ИП на НПД обязаны заплатить подоходный налог 13% и взносы в фонд социальной защиты населения 35%, что для них является невыгодным, и, следовательно, они перестанут работать с такими предпринимателями.

Таким образом, если вы работаете с юридическими лицами, вам лучше ничего не менять и продолжать работать как ИП.

У каждого предпринимателя может возникнуть желание перестать платить налог как ИП, и перейти на оплату налога на проф. деятельность, однако в соответствии с разъяснениями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь физические лица, планирующие применение налога на профессиональный доход с осуществлением видов деятельности, по которым эти лица одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность и зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, не вправе в таком случае применять налог на профессиональный доход.

Важно: для микроорганизаций сохраняется возможность использования упрощенной системы налогообложения с уплатой 6% от выручки. Поэтому стоит также рассмотреть целесообразность переход ИП в микроорганизацию.

Если вам трудно или не выгодно самостоятельно вести бухгалтерию, т.к. вы за потраченное время больше заработать,ч ем потратить на бухгалтера, наша компания ООО «ФоросАктив» предлагает услуги ведения бухгалтерского учета в Минске для ИП и юридических лиц.

У нас работают высококвалифицированные бухгалтеры, имеющие большой опыт в разных сферах и постоянно поднимающие свой уровень на специализированных курсах.

Получить консультацию вы можете ежедневно