Управление, списание и учет дебиторской задолженности являются важными функциями, обеспечивающими оптимизацию, эффективное использование, своевременное взыскание и уменьшение расходов компании. Грамотное управление средствами предприятия находится в рамках правового и финансового поля.
Дебиторская задолженность: характеристика
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов сторонних организаций, ИП и физических лиц указанному предпринимателю или юридическому лицу. Отсутствие расчетов со стороны дебиторов (должников) в установленные сроки влечет за собой массу негативных последствий для финансовой привлекательности бизнеса.
Образование дебиторской задолженности возможно в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятием. Данный вид задолженности является своеобразным кредитом либо отсрочкой платежа для контрагентов.
Плюсом образования дебиторской задолженности является возможность расширения рынков сбыта. Однако среди существенных минусов можно выделить значительное снижение финансовой состоятельности организации.
Дебиторская задолженность, как и кредиторская, должны быть отражены в финансовых документах компании – бухгалтерском балансе (счета №№ 62 и 76).
Если кредитор предъявляет требование об исполнении дебиторской задолженности, начинает свое исчисление срок исковой давности. Когда указанный срок истекает, дебиторская задолженность (как и кредиторская) списывается.
Исковые сроки давности регулируются нормативно-правовыми актами и составляют период до 3 лет (если иное не установлено в официальном порядке).
Процесс управления дебиторской задолженностью предполагает проведение ряда мероприятий для своевременного получения долгов со стороны дебиторов либо для грамотного осуществления процедуры взыскания средств с должников в принудительном порядке.
Виды дебиторской задолженности
- Нормальная.
Данный вид дебиторской задолженности является своеобразным коммерческим кредитом, срок оплаты которого еще не наступил либо не истек. Нормальная дебиторская задолженность возникает у большинства предприятий, оказывающих услуги либо реализующих товары населению и юридическим лицам. Если у субъекта хозяйствования имеется дебиторская задолженность, это указывает на хорошую маркетинговую кампанию и эффективное осуществление рабочих процессов. - Просроченная.
Указанный вид дебиторской задолженности является показателем просроченного периода оплаты за реализованные товары либо оказанные услуги. Срок погашения дебиторской задолженности указывается в договоре (если такого пункта в документе нет, следует руководствоваться законодательной базой страны). Учет просроченной дебиторской задолженности должен производиться постоянно, ведь наличие подобного рода долгов ставит под сомнение финансовую состоятельность субъекта хозяйствования. Каждый день просрочки платежа со стороны должника становится финансовым ударом для нормального функционирования предприятия.
Виды просроченной дебиторской задолженности
- Сомнительная.
Данный вид просроченной дебиторской задолженности возникает в случаях, когда дебитор намеренно уклоняется от погашения долга (скрывается, не указывает персональные сведения, нарушает законные требования кредитора и пр.). При существовании сомнительной просроченной задолженности со стороны дебитора важно вовремя осуществить комплекс мер, направленных на своевременный возврат денежных средств. Если время не упущено, есть высокая вероятность принудительно взыскать задолженность. Если же упустить момент возврата, сомнительная задолженность может стать безнадежной. - Безнадежная.
Указанный тип просроченной дебиторской задолженности характеризуется рядом ситуаций, которые становятся законным препятствием для взыскания долгов (например, компания-должник находится в стадии ликвидации либо истек срок давности кредита). Огромные финансовые и временные затраты и усилия, потраченные на возврат безнадежной просроченной дебиторской задолженности, увы, чаще всего будут тщетны. Поэтому важно вовремя осуществлять контроль над существующими видами задолженностей, чтобы эффективно управлять финансовыми активами и развитием компании.
Причины наличия просроченной дебиторской задолженности и управление ею
Среди самых частых причин появления просроченной дебиторской задолженности можно назвать следующие:
- плохая организация работы отдела сбыта;
- некомпетентность экономистов компании;
- отсутствие дисциплины и ответственности со стороны клиентов;
- низкая платежеспособность дебиторов;
- небольшой спрос;
- несовершенная маркетинговая кампания.
Для эффективного управления дебиторской задолженностью важно создать и внедрить кредитную политику, а также продумать комплекс действий по недопущению образования просроченной дебиторской задолженности.
Кредитная политика может быть либеральной и жесткой:
- Первый вариант предполагает значительный период для погашения задолженности и используется крупными компаниями, имеющими существенное влияние на рынке услуг и товаров.
- Второй вариант указывает на минимальные сроки для погашения долга со стороны дебитора. Некоторые компании вообще исключают возможность предоставления отсрочки платежа. Жесткая кредитная политика применяется в условиях ограниченности рынков сбыта, а также негативной финансовой составляющей субъекта хозяйствования.
Случаи списания просроченной дебиторской задолженности
Процесс списания дебиторской задолженности может потребоваться в следующих ситуациях:
- при невозможности принудительного взыскания долга;
- после истечения срока давности;
- после исключения ИП или юридического лица-должника из государственного реестра;
- после признания дебиторской задолженности безнадежной.
Стоит помнить, что списание долга не вернет финансы. Можно попробовать привлечь дебитора к ответственности либо действовать через контролирующие органы и нотариуса.